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Fiche pratique

Déclaration et paiement de l'impôt sur les sociétés (IS)

Vérifié le 21/12/2020 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre), Ministère chargé des finances

L'impôt sur les sociétés (IS) est prélevé sur les bénéfices réalisés par les entreprises de capitaux (<a href="https://montgenevre.fr/demarches-administratives/entreprises/?xml=R55196">SA</a>, <a href="https://montgenevre.fr/demarches-administratives/entreprises/?xml=R55197">SCA</a> par exemple) exploitées en France. Son taux (normal ou réduit) varie selon le montant du chiffre d'affaires.

Quel que soit le régime d'imposition (réel normal ou réel simplifié), l'entreprise soumise à l'IS doit déclarer son résultat obligatoirement par voie dématérialisée :

  • soit par l'intermédiaire d'un partenaire EDI (échange de données informatisées) (<a href="http://www2.impots.gouv.fr/e_service_pro/edi/intro.htm" target="_blank">mode EDI-TDFC</a> ),
  • soit directement à partir de son espace abonné sur le site impôt.gouv (mode échange de formulaire informatisé ou EFI), pour les seules entreprises soumises à un régime simplifié d'imposition.

Service en ligne
Compte fiscal en ligne pour les professionnels (mode EFI)

Accéder au service en ligne  

Ministère chargé des finances

Formulaire
Déclaration d'impôt sur les sociétés

Cerfa n° 11084*21

Accéder au formulaire (pdf - 190.4 KB)  

Ministère chargé des finances

La transmission des fichiers contenant les données déclaratives est effectuée et gérée par le prestataire de comptabilité-gestion de l'entreprise lorsque l'entreprise choisit la procédure EDI-TDFC.

En cas de doute, l'entrepreneur peut demander un contrôle de l'administration sur des points précis.

Si l'entrepreneur a fait une erreur dans sa déclaration, l'administration fiscale ne pourra pas le sanctionner pécuniairement :

  • si l'erreur est commise pour la 1<Exposant>re</Exposant> fois, sous réserve de la bonne foi du professionnel
  • <span class="miseenevidence">et</span> s'il s'agit d'une erreur matérielle (erreur de saisie, adresse erronée par exemple).

Le professionnel pourra corriger de lui-même ou être invité par l'administration à régulariser sa situation.

La date limite de dépôt de la déclaration de résultats dépend de la <a href="https://montgenevre.fr/demarches-administratives/entreprises/?xml=F32069">date de clôture de l'exercice comptable</a>.

  • Le dépôt doit être fait au plus tard le 2<Exposant>e</Exposant> jour suivant le 1<Exposant>er</Exposant> mai N.

  • Le dépôt doit être faite au plus tard dans les 3 mois suivant la clôture.

    Par exemple :

    • Pour un exercice clos le 30 juin, le dépôt doit être fait avant le 30 septembre
    • Pour un exercice clos au 31 janvier, le dépôt doit être fait au plus tard le 30 avril
  • La dépôt doit être fait dans les 60 jours.

Les entreprises disposent en principe d'un <span class="miseenevidence">délai supplémentaire de 15 jours</span> pour réaliser la télétransmission de leurs déclarations de résultats, en mode EDI ou en mode EFI.

Si l'entreprise a clos son exercice comptable au 31 décembre 2020, elle a donc <span class="miseenevidence">jusqu'au 19 mai 2021</span> pour télédéclarer leur résultat. Le bénéfice de cette tolérance administrative est à valider chaque année.

Quel que soit le chiffre d'affaires de la société, le règlement de l'IS doit obligatoirement être effectué en ligne.

Pour calculer les acomptes dus suite à la modification du taux de l’IS, les entreprises doivent appliquer le nouveau taux de <span class="valeur">28 %</span> pour l'exercice ouvert en 2020.

  • La régularisation se fera sur le dernier acompte.

  • La régularisation est faite lors du 3e ou 4e acompte.

  À savoir

le taux passe à <span class="valeur">26,5 %</span> pour les exercices ouverts à compter de janvier 2021.

L'entreprise redevable doit calculer et verser l'IS spontanément en 4 acomptes les <span class="miseenevidence">15 mars</span>, <span class="miseenevidence">15 juin</span>, <span class="miseenevidence">15 septembre</span> et <span class="miseenevidence">15 décembre</span>, au moyen du relevé d'acompte n°2571.

Formulaire
Impôt sur les sociétés - Relevé d'acompte

Cerfa n° 12403

Accéder au formulaire  

Ministère chargé des finances

Le montant d'acompte d'IS dû est calculé à partir des résultats du dernier exercice clos (ou de l'avant-dernier exercice dans le cas du calcul du premier acompte de l'exercice en cours).

Des modalités particulières de calcul du dernier acompte d'IS sont mises en place pour les entreprises dont le chiffre d'affaire dépasse <span class="valeur">250 millions €</span>.

  • Quand le CA est compris entre <span class="valeur">250 millions €</span> et<span class="valeur"> 1 milliard €</span>, cet acompte ne peut être inférieur à la différence entre <span class="valeur">95 %</span> du montant de l'IS estimé et le montant des acomptes déjà versés.
  • Quand le CA est supérieur à <span class="valeur">1 milliard €</span>, cet acompte ne peut être inférieur à la différence entre <span class="valeur">98 %</span> du montant de l'IS estimé et le montant des acomptes déjà versés.

Dispense de versement d'acomptes (l'IS est payé en une seule fois) :

  • Quand le montant de l'impôt est inférieur à <span class="valeur">3 000 €</span>
  • Pour les sociétés nouvellement créées ou nouvellement soumises à l'impôt sur les sociétés, mais seulement pour leur premier exercice d'activité ou leur première période d'imposition.
Dates de paiement des acomptes de l'IS en 2020

Date de clôture de l'exercice concerné

1<Exposant>er</Exposant> acompte

2<Exposant>e</Exposant> acompte

3<Exposant>e</Exposant> acompte

4<Exposant>e</Exposant> acompte

Du 20 février au 19 mai N

15 juin N-1

15 septembre N-1

15 décembre N-1

15 mars N

Du 20 mai au 19 août N

15 septembre N-1

15 décembre N-1

15 mars N

15 juin N

Du 20 août au 19 novembre N

15 décembre N-1

15 mars N

15 juin N

15 septembre N

Du 20 novembre N au 19 février N+1

15 mars N

15 juin N

15 septembre N

15 décembre N

Date de paiement du solde de l'IS

Date de clôture de l'exercice concerné

Solde

31 décembre N-1

15 mai N

En cours d'année N

le 15 du 4<Exposant>e</Exposant> mois suivant la clôture

Le solde doit être versé au moyen du relevé de solde n°2572.

Formulaire
Impôt sur les sociétés - Relevé de solde

Cerfa n° 12404*14

Accéder au formulaire (pdf - 140.6 KB)  

Ministère chargé des finances

Pour vous aider à remplir le formulaire :

Formulaire annexe :

Cerfa n°12814*07


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  À savoir

le versement du solde s'effectue aux mêmes échéances que l'IS.

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